「ちょっと領収書の名前、違うものにしてもらえます？」
飲食店やタクシーで、そんなお願いをしたことはありませんか？
あるいは、お店の側として「このくらいなら大丈夫かな？」と安易に応じてしまったことがあるかもしれません。
でも、ちょっと待ってください！
実は、領収書に偽名を書く行為には 法律違反となるリスク があります。
場合によっては「私文書偽造罪」や「詐欺罪」に問われることも。
しかも、バレたら 懲役刑 なんてことも……。想像以上に危険な行為なんです。
では、 なぜ偽名が問題なのか？ 具体的にどんな罪に問われるのか？ そして、 万が一間違えてしまった場合の対処法 とは？
この記事では、領収書の偽名使用にまつわる 法律・リスク・正しい対応方法 について、分かりやすく解説していきます！
領収書に偽名を書くのは違法？
領収書に偽名を記載する行為は、状況によっては違法となる可能性があります。特に、経費精算や税務申告などに関係する場合、不正行為と見なされることが多いです。違法性の有無は、その行為が「どのような目的で行われたか」によって変わりますが、法的リスクを伴うため注意が必要です。
例えば、架空の人物名で領収書を発行し、経費として計上する行為は、私文書偽造罪や詐欺罪に該当する可能性があります。また、領収書を発行する側がこれを黙認すると、不正の共犯とみなされることもあります。こうした行為は、発覚すれば厳しい処罰を受ける可能性があるため、正しく領収書を扱うことが大切です。
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私文書偽造罪とは？
私文書偽造罪（刑法159条）は、「他人が作成したと見せかける文書を偽造・変造する行為」を指します。領収書の偽名記載がこの罪に問われるのは、発行者が実際に存在しない架空の名義を使用した場合や、他人になりすまして発行する場合です。
例えば、個人事業主が取引先の名前を偽って領収書を発行したり、実際に存在しない会社名で領収書を作成するケースが該当します。このような行為が発覚すると、 「1年以上10年以下の懲役」 という厳しい刑罰が科される可能性があります。特に、経費精算や税務申告のために偽造された場合、さらに重い処分を受けることもあるため、注意が必要です。
詐欺罪に問われるケース
領収書の偽名使用が「詐欺罪」（刑法246条）に該当するのは、不正な手段で金銭や経済的利益を得ようとした場合です。例えば、偽名を使って経費を水増し請求し、会社から不正にお金を受け取る行為は詐欺罪となります。
詐欺罪の刑罰は 「10年以下の懲役」 であり、特に会社に損害を与える意図がある場合、厳しく追及される可能性があります。また、領収書の発行者が不正行為に加担していたと判断されると、共犯として処罰を受けることもあるため、注意が必要です。
実際に、過去の判例では架空名義の領収書を悪用して経費を不正請求した会社員が、有罪判決を受けた事例もあります。このようなリスクを避けるためにも、正しく領収書を管理し、適切に使用することが大切です。
経費精算でのリスク
会社員や個人事業主が経費精算を行う際、領収書に偽名を使用すると、重大なリスクを伴います。企業が経費として処理するには、正当な取引であることを証明する必要がありますが、偽名を使用するとその証拠が不明確になり、不正会計とみなされる可能性があります。
また、会社の経理部門や税務調査で発覚した場合、 「横領」や「詐欺」 の疑いをかけられることもあります。特に、虚偽の経費精算が繰り返されると、会社から懲戒解雇されるだけでなく、刑事告発されることもあるため注意が必要です。実際に、架空の領収書を用いた不正経費請求で逮捕された事例も報告されています。
このようなリスクを回避するためには、経費精算の際に 正しい名義で領収書を受け取り、保管する ことが重要です。会社側も厳格なチェックを行い、不正を未然に防ぐ対策が求められます。
脱税と領収書偽造の関係
領収書の偽名使用が税務処理に関わると、脱税行為とみなされることがあります。特に、個人事業主や法人が架空の経費を計上する目的で偽名を使う場合、所得税や法人税を不当に軽減しようとする意図があると判断されるため、税務署の調査対象となります。
脱税が発覚すると、追徴課税として 本来支払うべき税額に加え、重加算税（35〜40%） が課されることがあります。また、悪質な場合は 「所得税法違反」や「法人税法違反」 として刑事罰が科される可能性もあり、 「10年以下の懲役または1,000万円以下の罰金（法人は3億円以下の罰金）」 という厳しい処分が下されることもあります。
過去には、架空経費を計上して脱税を試みた経営者が逮捕・起訴されたケースもあります。税務署の調査は年々厳しくなっており、不正を行った場合のリスクは非常に高いため、適切な経理処理を心掛けることが重要です。
領収書を発行する側の責任
領収書の偽名使用は、発行する側にもリスクがあります。店舗や企業が顧客からの依頼に応じて偽名で領収書を発行すると、 「共犯」や「幇助（ほうじょ）」 の罪に問われる可能性があります。特に、発行者が偽名の使用目的を知りながら発行した場合、不正行為に加担したと判断されるケースがあります。
また、税務署が調査を行った際に、不審な領収書が見つかると、発行者側も説明責任を問われることがあります。企業が多数の偽名領収書を発行していた場合、税務調査の対象となり、 「帳簿の修正命令」や「過去数年分の取引履歴の精査」 が行われることもあります。
そのため、領収書を発行する側は、 「発行者名・日付・金額・取引内容」 を正確に記載し、不審な依頼には応じない姿勢を徹底することが重要です。特に、大口の取引や不明瞭な依頼があった場合は、慎重に対応するべきでしょう。
企業が受けるペナルティ
企業が偽名の領収書を使用した場合、重大なペナルティが科される可能性があります。特に、税務調査で不正経費の計上が発覚すると、 「重加算税」や「法人税法違反」 による罰則が適用されることがあります。
例えば、企業が架空の取引を装い、偽名の領収書を経費として計上した場合、 追徴課税の対象 となり、追加の税負担が発生します。さらに、悪質なケースでは、国税庁から 「粉飾決算」や「脱税」 の疑いをかけられ、刑事告発される可能性もあります。
また、社会的信用を大きく損なうリスクもあります。不正経理が報道されると、取引先や顧客からの信頼を失い、企業の存続が危ぶまれるケースもあります。過去には、不正経理が原因で上場廃止に追い込まれた企業もあり、企業経営にとって大きなリスクとなります。
個人が受ける罰則
個人が領収書の偽名使用によって罪に問われる場合、 「私文書偽造罪」「詐欺罪」「脱税」 などの法律が適用される可能性があります。それぞれの罪の重さによって、以下のような刑罰が科されます。
- 私文書偽造罪（刑法159条）
➡ 1年以上10年以下の懲役 - 詐欺罪（刑法246条）
➡ 10年以下の懲役 - 脱税（所得税法違反・法人税法違反）
➡ 10年以下の懲役または1,000万円以下の罰金（法人は3億円以下の罰金）
また、会社員が経費精算で偽名の領収書を使用した場合、 懲戒解雇や損害賠償請求 を受けることもあります。実際に、不正経費請求を行った社員が解雇された事例も報告されています。
特に、 繰り返し偽名を使用している場合や、多額の不正が絡む場合 は、より厳しい処分を受ける可能性が高いため、安易な気持ちで偽名を使用しないことが重要です。
正しい領収書の書き方
領収書を適切に発行・管理するためには、以下の項目を正確に記載することが重要です。
領収書に必ず記載すべき項目
- 宛名（発行先の氏名または法人名）
➡ 「上様」や空欄は避け、正式名称を記入するのが望ましい。 - 発行日
➡ 取引が行われた正確な日付を記載する。 - 金額
➡ 具体的な金額を明記し、税抜・税込の記載を統一する。 - 但し書き（取引内容）
➡ 「商品代として」「コンサル料として」など、具体的な用途を記載する。 - 発行者情報（会社名・住所・電話番号・押印）
➡ 発行元の正しい情報を記載することで、信頼性を確保する。
注意点
- 偽名の使用は禁止 ：領収書の宛名を偽名にすると、後々の税務処理でトラブルになる可能性が高い。
- 修正液の使用はNG ：金額や宛名を変更する際は、新しく発行し直すのが適切。
- 電子領収書の保存も有効 ：近年は電子帳簿保存法により、デジタル管理が推奨されている。
正しく領収書を作成・管理することで、税務調査や経費精算のトラブルを防ぐことができます。
偽名を使った場合の発覚リスク
領収書に偽名を使用しても、発覚する可能性は十分にあります。企業や税務署は、以下の方法で不正を見抜くことができます。
発覚する主なケース
- 税務調査での照合
➡ 税務署は領収書の発行元と受取側の情報を突き合わせ、不審な取引を発見する。 - 経理・監査のチェック
➡ 会社の経理部門が領収書の発行者情報を精査し、不正を疑うことがある。 - 取引先への確認
➡ 税務署や会社が領収書の発行元に直接確認することで、偽名が発覚することがある。 - 内部告発
➡ 会社の同僚や関係者が不正を疑い、情報提供するケースも少なくない。 - 銀行取引や会計データの突合
➡ 領収書の金額と銀行取引の記録が一致しない場合、不正が疑われることがある。
発覚後のリスク
- 会社員の場合 懲戒解雇・損害賠償請求
- 事業主・法人の場合 税務調査・追徴課税・刑事罰の可能性
- 企業・店舗側も 不正行為への加担として責任追及を受ける
一度でも発覚すると、信用を失い、社会的な制裁を受けることもあるため、安易な偽名使用は避けるべきです。
問題を回避する方法
領収書の偽名使用によるトラブルを避けるためには、以下のポイントを意識することが重要です。
1. 正しい宛名を記載する
領収書を発行する際は、 正式な法人名や個人名 を記入し、「上様」や空欄にすることは避けましょう。企業の経理処理や税務申告の際に、正確な情報が求められます。
2. 領収書の発行・保管ルールを徹底する
企業や個人事業主は、 領収書の適切な発行・保管ルール を確立し、監査や税務調査に備えることが大切です。例えば、以下のような対策を実施すると良いでしょう。
- 電子帳簿保存法に対応したシステムを導入 し、領収書をデジタル管理する。
- 社内の経費精算フローを明確化 し、不正が起こらない仕組みを作る。
- 定期的に内部監査を行う ことで、不審な取引を早期に発見する。
3. 不正に加担しない姿勢を貫く
企業の経理担当者や店舗の責任者は、不正な領収書発行の依頼を受けた際に 毅然と断ることが大切 です。万が一、偽名領収書の発行が発覚すると、発行者側も共犯として責任を問われる可能性があります。
4. 領収書のチェック体制を強化する
会社の経理担当者や税理士は、領収書の内容を定期的に精査し、 発行元や取引内容の正当性を確認 することが重要です。不審な領収書があった場合は、追加の確認を行い、リスクを未然に防ぎましょう。
まとめ：領収書の適切な扱い方
領収書の偽名使用は、法律違反となる可能性が高く、企業や個人にとって大きなリスクを伴います。適切なルールを守ることで、トラブルを回避することができます。
ポイントまとめ
✅ 領収書に偽名を書くと、私文書偽造罪や詐欺罪に問われる可能性がある。
✅ 経費精算での不正が発覚すると、懲戒解雇や損害賠償請求を受けるリスクがある。
✅ 企業が不正領収書を利用すると、重加算税や法人税法違反のペナルティが課される。
✅ 領収書の正しい書き方を守り、発行・管理ルールを徹底することが重要。
✅ 税務調査や内部監査によって、偽名使用は高確率で発覚するため、不正に加担しないことが大切。
領収書は、取引の証拠となる重要な書類です。正しい方法で発行・管理し、違法行為を防ぐことが、企業や個人の信用を守ることにつながります。適切な対応を心がけ、健全な取引を行いましょう。
最後までご覧いただきありがとうございました。
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